Selbstanzeige vor dem Aus? Was die Reform 2027 plant

KI-generiertes Symbolbild

Steuerstrafrecht Selbstanzeige

Fachlich geprüft & verifiziert

Rechtsanwalt Andreas Junge

Fachanwalt für Strafrecht

• Update 09.11.2026
• Autor: Christian Hollmann

Die Bundesregierung will die strafbefreiende Selbstanzeige einschränken. Was § 371 AO heute regelt, wann ab 25.000 € ein Zuschlag fällig wird und was der Aktionsplan vom Juli 2026 vorsieht.

Anzeige

Steuerstrafrecht

Post von der Steuerfahndung oder Selbstanzeige geplant?

Ob Durchsuchung, Vorladung oder eine geplante Selbstanzeige: Entscheidend sind die ersten Schritte und die richtige Reihenfolge. Lassen Sie Ihre Situation vertraulich von einem Fachanwalt für Strafrecht einschätzen.Erste Schritte entscheiden. Vertraulich einschätzen lassen.

• Kostenlose Ersteinschätzung
• Vertraulich
• Fachanwalt für Strafrecht

Ihren Fall prüfen lassen →Rechtsanwalt Andreas Junge · Fachanwalt für Strafrecht

Auf einen Blick

Was heute gilt: § 371 AO

Die Selbstanzeige ist eine Besonderheit des Steuerstrafrechts: Wer Steuern hinterzogen hat und das von sich aus vollständig korrigiert, wird nicht bestraft. Der Staat bekommt sein Geld, der Täter bleibt straffrei. So steht es in § 371 AO. Damit die Selbstanzeige wirkt, müssen vier Punkte zusammenkommen:

• VollständigAlle unrichtigen Angaben zu allen unverjährten Steuerstraftaten einer Steuerart berichtigen, mindestens für die letzten zehn Kalenderjahre.
• RechtzeitigEs darf kein Sperrgrund vorliegen – etwa eine angekündigte Prüfung oder eine bereits entdeckte Tat.
• BezahltDie hinterzogenen Steuern samt Hinterziehungszinsen müssen innerhalb der gesetzten Frist gezahlt werden.
• Unter 25.000 € je TatDarüber gibt es keine Straffreiheit mehr, sondern nur noch das Absehen von Verfolgung gegen Zuschlag.

Eine Teil-Selbstanzeige wirkt nicht. Wer nur einen Teil offenlegt, riskiert, dass die gesamte Erklärung als Beweismittel gegen ihn verwendet wird. Wie hoch die Strafe ohne wirksame Selbstanzeige ausfällt, zeigt unsere Übersicht zur Strafe bei Steuerhinterziehung nach Betrag.

Wann die Selbstanzeige zu spät ist

Das Gesetz nennt Sperrgründe. Liegt einer davon vor, tritt keine Straffreiheit ein (§ 371 Abs. 2 AO):

• Prüfungsanordnung bekannt gegebenfür den Umfang der angekündigten Außenprüfung
• Strafverfahren eingeleitetund dem Beteiligten bekannt gegeben
• Prüfer oder Fahnder erschienenzur steuerlichen Prüfung, zur Ermittlung oder zu einer Nachschau
• Tat entdecktund der Täter wusste das oder musste damit rechnen
• Mehr als 25.000 € je Tatoder ein besonders schwerer Fall nach § 370 Abs. 3 Satz 2 Nr. 2 bis 6 AO

Über 25.000 €: Zuschlag nach § 398a AO

Liegt der hinterzogene Betrag über 25.000 € je Tat, bleibt nur der Weg über § 398a AO: Die Behörde sieht von der Verfolgung ab, wenn neben Steuern und Zinsen ein zusätzlicher Geldbetrag an die Staatskasse gezahlt wird.

Dazu kommen die Hinterziehungszinsen nach § 235 AO von 0,5 % pro Monat, also 6 % im Jahr. Bei mehreren Jahren und hohen Beträgen ist das oft der größte Posten.

Was die Bundesregierung plant

Am 16. Juli 2026 haben Bundesfinanzminister Lars Klingbeil und Bundesjustizministerin Stefanie Hubig einen Aktionsplan gegen Steuer- und Finanzkriminalität vorgestellt. Er ist eine politische Absichtserklärung, noch kein Gesetz. Die wichtigsten Punkte für Betroffene:

Ein ausformulierter Gesetzentwurf der Bundesregierung ist bisher nicht veröffentlicht (Stand 9. November 2026). Im Bundestag liegt außerdem ein Entwurf der Fraktion Bündnis 90/Die Grünen (Drucksache 21/8109), der schwere Steuerhinterziehung ebenfalls zum Verbrechen machen und die Geldwäsche-Regeln verschärfen will. Als Oppositionsentwurf hat er allein keine Mehrheit. Neue Regeln könnten frühestens 2027 gelten.

Was das für Altfälle bedeutet

Bis zu einer Gesetzesänderung gilt § 371 AO unverändert. Wie Übergangsregeln für Taten aussehen, die vor einer Reform begangen wurden, ist offen. Eine Selbstanzeige braucht Vorlauf: Unterlagen aus bis zu zehn Jahren, Auslandskonten und Kapitalerträge müssen vollständig zusammengetragen werden, und das Geld für Steuern und Zinsen muss bereitstehen. Halbe Sachen helfen nicht – eine unvollständige Selbstanzeige ist unwirksam.

Wichtig ist auch die Verjährung: Strafrechtlich verjährt Steuerhinterziehung nach fünf Jahren, in besonders schweren Fällen nach 15 Jahren (§ 376 AO). Steuerlich kann das Finanzamt bei Hinterziehung bis zu zehn Jahre nachfordern.

Typische Fehler

• Teil-SelbstanzeigeNur ein Konto oder ein Jahr nachzumelden reicht nicht. Es müssen alle Taten einer Steuerart sein.
• Zu niedrige ZahlenFehlen Belege, muss geschätzt werden. Liegt die Schätzung zu niedrig, ist die Selbstanzeige unwirksam.
• Zu spätIst die Prüfungsanordnung schon da, ist der Weg für diesen Zeitraum versperrt.
• Frist verpasstWer Steuern und Zinsen nicht fristgerecht zahlt, verliert die Straffreiheit.
• Berichtigung mit Selbstanzeige verwechseltEine einfache Korrektur nach § 153 AO ist etwas anderes als eine Selbstanzeige – die Abgrenzung entscheidet über Vorsatz.

Passend zum Thema

Häufige Fragen

Quellen

Hinweis: Stand der Informationen: 9. November 2026. Der Aktionsplan ist noch kein Gesetz; Einzelheiten können sich ändern. Dieser Beitrag ersetzt keine Rechtsberatung – über JUSORA erhalten Sie eine kostenlose Ersteinschätzung durch einen Partneranwalt.

Passende Artikel

KI-generiertes Symbolbild Illegales Autorennen & MPU: Strafen nach § 315d StGB KI-generiertes Symbolbild Untreue im Unternehmen: Typische Fälle & erste Schritte KI-generiertes Symbolbild Schwarzarbeit-Verdacht: Wenn der Zoll im Betrieb steht