Kurz gesagt (Stand 12. November 2026): Steuerhinterziehung ist heute ein Vergehen, auch im besonders schweren Fall. Die Bundesregierung will schwere Steuerhinterziehung zum Verbrechen machen: 1 bis 15 Jahre Freiheitsstrafe, keine Einstellung gegen Geldauflage, kein Strafbefehl. Ein Gesetzentwurf fehlt noch, auch die Wertgrenze ist offen. Für Taten von heute gilt das heutige Recht.
Ermittlungsverfahren wegen Steuerhinterziehung?
Wie ein Steuerstrafverfahren endet, entscheidet sich oft früh: mit der ersten Aussage, dem Umgang mit der Steuerfahndung und der Frage, ob eine Einstellung erreichbar ist. Lassen Sie Ihre Situation vertraulich von einem Fachanwalt für Strafrecht einschätzen.Der Verlauf entscheidet sich oft früh. Vertraulich einschätzen lassen.
Das Strafgesetzbuch teilt Straftaten in zwei Gruppen. Verbrechen sind Taten, die im Mindestmaß mit Freiheitsstrafe von einem Jahr oder mehr bedroht sind. Alle anderen sind Vergehen (§ 12 StGB). Diese Einteilung entscheidet darüber, welche Wege das Strafverfahren nehmen kann.
Steuerhinterziehung nach § 370 AO ist heute ein Vergehen. Das gilt auch für den besonders schweren Fall mit bis zu zehn Jahren Freiheitsstrafe. Strafschärfungen für besonders schwere Fälle zählen für die Einteilung nämlich nicht mit (§ 12 Abs. 3 StGB). Damit Steuerhinterziehung zum Verbrechen wird, muss der Gesetzgeber deshalb einen eigenen Tatbestand mit einer Mindeststrafe von einem Jahr schaffen. Genau das kündigt der Aktionsplan der Bundesregierung vom 16. Juli 2026 an.
Bis ein neues Gesetz in Kraft tritt, bestimmen § 370 AO und die Rechtsprechung des Bundesgerichtshofs die Strafe. Der Betrag der hinterzogenen Steuer ist dabei der wichtigste Maßstab, aber nicht der einzige. Geständnis, Schadenswiedergutmachung, Vorstrafen und die Dauer des Verfahrens wirken sich ebenfalls aus.
| Hinterzogene Steuer | Was in der Regel droht | Grundlage |
|---|---|---|
| unter 50.000 € | Geldstrafe oder Freiheitsstrafe bis 5 Jahre; Einstellung gegen Auflage oder Strafbefehl möglich | § 370 Abs. 1 AO |
| ab 50.000 € | Regelbeispiel großes Ausmaß: 6 Monate bis 10 Jahre | BGH 1 StR 373/15 |
| über 100.000 € | Geldstrafe nur noch bei gewichtigen Milderungsgründen | BGH 1 StR 416/08 |
| über 1 Mio. € | Bewährung nur bei besonders gewichtigen Milderungsgründen | BGH 1 StR 416/08 |
Wo ein konkreter Betrag in diesem Raster liegt, zeigen unsere Seiten zur Strafe nach Betrag, etwa Steuerhinterziehung von 25.000 €, von 100.000 € oder von 1 Million €. Tatbestand und Ablauf des Verfahrens erklären wir im Beitrag zu § 370 AO.
Die höhere Strafdrohung ist nur ein Teil der Verschärfung. Für Beschuldigte wiegen die Folgen für das Verfahren oft schwerer, weil sich viele Wege schließen, über die Steuerstrafverfahren heute enden:
Bewährung bleibt möglich. Eine Freiheitsstrafe von bis zu zwei Jahren kann zur Bewährung ausgesetzt werden, unabhängig davon, ob die Tat ein Vergehen oder ein Verbrechen ist (§ 56 StGB). Offen ist auch die Verjährung. Nach der allgemeinen Regel verjähren Taten mit einer Höchststrafe von mehr als zehn Jahren erst nach 20 Jahren (§ 78 Abs. 3 Nr. 2 StGB). Ob der Gesetzgeber für das Steuerstrafrecht etwas anderes regelt, steht noch nicht fest. Heute verjährt die besonders schwere Steuerhinterziehung nach 15 Jahren (§ 376 AO).
Einstellung noch erreichbar?
Solange Steuerhinterziehung ein Vergehen ist, kann ein Verfahren gegen Geldauflage eingestellt werden, ohne Urteil und ohne Vorstrafe. Ob das in Ihrem Fall realistisch ist, hängt von Betrag, Zeitraum und Ihrem Verhalten im Verfahren ab. Lassen Sie das vertraulich von einem Fachanwalt für Strafrecht einschätzen.Heute oft noch möglich. Ob in Ihrem Fall, klärt ein Fachanwalt.
Der Aktionsplan ist eine politische Absichtserklärung, kein Gesetzentwurf. Mehrere Punkte, die für Beschuldigte entscheidend sind, hat die Bundesregierung noch nicht festgelegt:
Den aktuellen Stand aller Maßnahmen zeigt unsere Übersicht zum Aktionsplan gegen Steuerkriminalität. Dort steht auch, was der Bundestag am 12. November 2026 bereits beschlossen hat.
Nein. Die Strafe bestimmt sich nach dem Gesetz, das zur Zeit der Tat gilt (§ 2 StGB). Eine Steuerhinterziehung, die vor dem Inkrafttreten einer Reform begangen wurde, bleibt deshalb ein Vergehen und wird nach dem heutigen Strafrahmen beurteilt. Ändert sich das Gesetz zwischen Tat und Urteil, gilt das mildeste Gesetz.
Wichtig ist der Zeitpunkt der Tat. Eine Tat ist zu der Zeit begangen, zu der der Täter gehandelt hat oder bei einem Unterlassen hätte handeln müssen (§ 8 StGB). Bei Steuerhinterziehung ist das in der Regel die Abgabe der falschen Erklärung oder, wenn keine Erklärung abgegeben wurde, das Ende der Abgabefrist. Wer über mehrere Jahre falsche Erklärungen abgibt, begeht in der Regel mehrere selbstständige Taten (mehr dazu im Ratgeber Tateinheit und Tatmehrheit). Erklärungen nach dem Inkrafttreten einer Reform würden dann nach neuem Recht beurteilt.
Ermittelt neben der Steuerfahndung auch der Zoll, etwa bei Verbrauchsteuern oder Schwarzarbeit, helfen unsere Ratgeber zur Zollfahndung und zur Zoll-Razzia wegen Schwarzarbeit.
Welche Strafe bei welchem Betrag nach heutigem Recht droht, mit Beispielrechnung zu Steuern, Zinsen und Zuschlag:
Was beschlossen ist, was im Bundestag liegt und was noch offen ist.
Selbstanzeige vor dem Aus?Was § 371 AO heute regelt und was geplant ist.
Zoll stellt Vermögen sicherDas neue Verfahren bei Vermögen mit zweifelhafter Herkunft.
1. § 370 AO – Steuerhinterziehung
2. § 376 AO – Verfolgungsverjährung
3. § 12 StGB – Verbrechen und Vergehen
4. § 153a StPO – Absehen von der Verfolgung unter Auflagen und Weisungen
6. § 140 StPO – Notwendige Verteidigung
7. § 78 StGB – Verjährungsfrist
8. BGH, Urteil vom 2.12.2008 – 1 StR 416/08 (Strafzumessung bei Steuerhinterziehung)
9. BGH, Urteil vom 27.10.2015 – 1 StR 373/15 (großes Ausmaß ab 50.000 €)
10. Bundesministerium der Finanzen: Aktionsplan gegen Steuer- und Finanzkriminalität (16.07.2026)
Hinweis: Stand der Informationen: 12. November 2026. Die geplante Verschärfung ist noch kein Gesetz; Einzelheiten können sich ändern. Dieser Beitrag ersetzt keine Rechtsberatung – über JUSORA erhalten Sie eine kostenlose Ersteinschätzung durch einen Partneranwalt.
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