Kurz gesagt (Stand 12. November 2026): Heute ist eine elektronische Kasse freiwillig, wer eine nutzt, braucht eine TSE. Nach einem Gesetzentwurf sollen Betriebe mit mehr als 100.000 € Umsatz ab dem 1. Januar 2028 eine elektronische Kasse nutzen müssen, der Bon soll digital werden. Für Manipulationssoftware drohen künftig bis zu fünf Jahre Haft. Noch ist nichts beschlossen.
Kassen-Nachschau oder Ermittlungen wegen der Kasse?
Fehlende Daten, eine nicht gemeldete TSE oder der Verdacht auf Manipulation können schnell zu einem Steuerstrafverfahren führen. Was Sie dem Prüfer sagen und welche Unterlagen Sie herausgeben, hat Folgen. Lassen Sie Ihre Situation vertraulich von einem Fachanwalt für Strafrecht einschätzen.Die ersten Angaben haben Folgen. Vertraulich einschätzen lassen.
Eine allgemeine Pflicht, eine elektronische Kasse zu verwenden, gibt es in Deutschland bisher nicht. Betriebe dürfen ihre Bareinnahmen auch mit einer offenen Ladenkasse erfassen, also handschriftlich mit Kassenbericht. Wer aber ein elektronisches Aufzeichnungssystem verwendet, muss strenge Regeln einhalten (§ 146a AO):
Verstöße sind schon heute eine Ordnungswidrigkeit nach § 379 AO, wenn dadurch Steuerverkürzungen möglich werden. Die Geldbuße kann bis zu 25.000 € betragen.
Am 2. November 2026 hat die Bundesregierung den Entwurf eines Gesetzes zur Fortentwicklung von Kassenaufzeichnungen und zur Bekämpfung von Steuerhinterziehung in den Bundestag eingebracht (Drucksache 21/8867). Er setzt einen Teil des Aktionsplans gegen Steuerkriminalität um. Kern ist eine neue Pflicht, ein elektronisches Aufzeichnungssystem zu verwenden.
Die Pflicht soll für Steuerpflichtige mit einem gewerblichen oder land- und forstwirtschaftlichen Betrieb oder einer freiberuflichen Tätigkeit gelten, deren Gesamtumsatz im Kalenderjahr 100.000 € übersteigt. Maßgeblich ist der Gesamtumsatz im Sinne des Umsatzsteuergesetzes, nicht nur der Barumsatz. Typisch betroffen wären Gastronomie, Imbisse, Bäckereien, Friseure, Kioske, Einzelhandel und Marktstände.
| Situation | Folge nach dem Entwurf |
|---|---|
| Gesamtumsatz 2026 über 100.000 € | Kassenpflicht ab 1. Januar 2028 |
| Grenze erst in einem späteren Jahr überschritten | Pflicht ab 1. Juli des Folgejahres |
| Barumsatz unter 12.000 € im Jahr | Ausnahme von der Pflicht |
| Zwei Jahre in Folge unter den Voraussetzungen | Pflicht endet |
| Härten im Einzelfall | Befreiung nach § 148 AO möglich |
Wer schon eine elektronische Kasse mit TSE nutzt, muss für die Pflicht selbst wenig ändern. Betroffen sind vor allem Betriebe, die bisher mit offener Ladenkasse arbeiten. Wird die Pflicht nicht beachtet, soll das eine Ordnungswidrigkeit mit einer Geldbuße bis zu 25.000 € sein.
Die bisherige Belegausgabepflicht soll durch eine Belegbereitstellungspflicht ersetzt werden. Händler sollen dem Kunden in unmittelbarem zeitlichem Zusammenhang mit dem Kauf einen elektronischen Beleg in einem standardisierten Datenformat bereitstellen. Ein Papierbeleg ist nach der Begründung nur noch auf Wunsch des Kunden auszugeben. Die Bundesregierung erwartet dadurch eine Entlastung der Betriebe, vor allem weil weniger Bons gedruckt werden.
Verdacht auf Kassenmanipulation?
Bei Unstimmigkeiten in den Kassendaten wird oft geschätzt, und aus der Schätzung kann schnell ein Steuerstrafverfahren werden. Ob Ihnen Steuerhinterziehung vorgeworfen werden kann und wie Sie reagieren sollten, schätzt ein Fachanwalt für Strafrecht vertraulich ein.Aus Schätzungen werden schnell Strafverfahren. Vertraulich einschätzen lassen.
Bisher ist das gewerbsmäßige Bewerben oder Inverkehrbringen von Kassensystemen und Software, die die gesetzlichen Anforderungen nicht erfüllen, eine Ordnungswidrigkeit. Der Entwurf macht daraus einen eigenen Straftatbestand: Gewerbsmäßiges Inverkehrbringen oder Einsatz eines Manipulationsprogramms für elektronische Aufzeichnungssysteme.
| Wer | Strafe nach dem Entwurf |
|---|---|
| Wer Manipulationssysteme oder -software gewerbsmäßig in Verkehr bringt | Freiheitsstrafe bis 5 Jahre oder Geldstrafe; Versuch strafbar |
| Wer ein solches Programm oder einen Programmbestandteil einsetzt | Freiheitsstrafe bis 3 Jahre oder Geldstrafe |
Wer eine manipulierte Kasse nutzt, um Umsätze zu verschweigen, begeht zudem in aller Regel eine Steuerhinterziehung nach § 370 AO. Dann richtet sich die Strafe nach dem hinterzogenen Betrag. Werden die Kassendaten über mehrere Jahre manipuliert, summieren sich Umsatz-, Einkommen- oder Körperschaft- und Gewerbesteuer schnell. Ab 50.000 € hinterzogener Steuer sieht der Bundesgerichtshof ein großes Ausmaß. Was bei welchem Betrag droht, zeigen unsere Seiten zur Strafe bei 25.000 €, 50.000 € und 100.000 €.
Die Bundesregierung plant außerdem, schwere Steuerhinterziehung zum Verbrechen zu machen. Was das bedeuten würde, erklärt der Ratgeber Steuerhinterziehung als Verbrechen.
Bei einer Kassen-Nachschau können Mitarbeiter des Finanzamts ohne Vorankündigung während der Geschäftszeiten prüfen, ob die Kasse ordnungsgemäß geführt wird. Nach dem Entwurf soll künftig jedes Finanzamt eine Kassen-Nachschau durchführen dürfen, in dessen Bezirk ein Betrieb seine Kasse verwendet. Die Begründung nennt fahrende Händler als Beispiel, etwa auf der Kirmes oder auf Weihnachtsmärkten. Das eigentlich zuständige Finanzamt wird informiert.
Wichtig für die Praxis: Erscheint ein Amtsträger zu einer Nachschau und weist sich aus, ist eine strafbefreiende Selbstanzeige in der Regel ausgeschlossen (§ 371 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 Buchst. e AO). Wie die Selbstanzeige funktioniert und was mit ihr geplant ist, steht im Beitrag Selbstanzeige vor dem Aus?.
Fehler bei der Kasse haben drei mögliche Folgen, die auch nebeneinander eintreten können:
Tatbestand und Ablauf eines Steuerstrafverfahrens erklären wir im Beitrag zu § 370 AO. Kommt der Zoll wegen Schwarzarbeit in den Betrieb, hilft der Beitrag zur Zoll-Razzia wegen Schwarzarbeit.
Was beschlossen ist und was noch geplant ist.
Strafe nach BetragWelche Strafe bei welchem Betrag droht, mit Rechner.
Steuerhinterziehung als VerbrechenWas die geplante Verschärfung für Beschuldigte bedeutet.
Hinweis: Stand der Informationen: 12. November 2026. Die Kassenpflicht und § 374a AO sind ein Gesetzentwurf und noch nicht beschlossen; Einzelheiten können sich im Gesetzgebungsverfahren ändern. Dieser Beitrag ersetzt keine Rechtsberatung – über JUSORA erhalten Sie eine kostenlose Ersteinschätzung durch einen Partneranwalt.
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